Информация ФНС

В прилагаемом файле организации и индивидуальные предприниматели найдут ответы на основные вопросы по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении ими платежно-денежных расчетов 

Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) в вопросах и ответах

Кто должен применять онлайн-кассы?

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 290-ФЗ)) (далее - Федеральный закон № 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.

При этом согласно пункту 7 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ до 01.07.2018 при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ).

Что с введением новой техники меняется для покупателей и потребителей услуг?  Какие преимущества им дает получение электронного чека при покупке товаров и услуг?

      Помимо фискального эффекта, то есть получения налоговыми органами  всей необходимой информации для налогообложения,  принятый закон несет в себе и значительный социальный потенциал. Он реально обеспечивает прозрачность расчетов, способствует легализации рынка товаров и услуг и значительно расширяет возможности защиты прав потребителей.

С переходом на новый порядок ККТ каждый расчет в момент его совершения  передается на сервер Федеральной налоговой службы. Благодаря этому у покупателя теперь есть возможность через «облако» проверить любой выданный ему при оплате товаров и услуг чек, а при обнаружении каких-либо несоответствий в нем обратиться в ФНС.

Чеки в электронном виде удобно хранить и использовать при необходимости для подтверждения понесенных расходов, в том числе и при оформлении социальных налоговых вычетов, да и просто для контроля собственных расходов.

Также электронный чек будет направляться покупателю  при совершении покупок через Интернет и при оплате товаров и услуг платежной картой.

Кассовый чек в электронной форме может направляться покупателю  (клиенту) на номер мобильного телефона – в виде СМС сообщения со ссылкой на чек для скачивания - или на предоставленный им адрес электронной почты.

В каких случаях индивидуальные предприниматели имеют право не применять ККТ?

Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ "О внесении изменений в статью 7 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" предусмотрено, в частности, право для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, в том числе осуществляющих розничную торговлю и (или) предоставляющих услуги питания и не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа об оплате, а также оказывающие услуги населению оформляющих в обязательном порядке расчеты бланками строгой отчетности, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, не применять ККТ до 01.07.2019.

В случае если в период с 01.07.2018 по 01.07.2019 у индивидуального предпринимателя, осуществляющего розничную торговлю и (или) предоставляющих услуги питания, ранее не имевшего работников, с которыми заключены трудовые договоры, появляется такой работник, то у такого предпринимателя возникает обязанность в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

C какой даты должны применяться онлайн-кассы в пунктах приема ставок и выплаты денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр?

Согласно п.1 ст.1.2 Закона № 54-ФЗ все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при осуществлении ими расчетов, за исключением установленных случаев.

При этом расчетами считаются не только прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, но и прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и про-

ведению азартных игр (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Таким образом, пункты приема ставок должны применять онлайн-кассы с 01.07.2017.

Кто будет проводить проверки полноты учета выручки, полученной с применением ККТ, если установление порядка ведения кассовых операций относится к полномочиям Банка России?

Согласно п.1 ст.7 Закона № 54-ФЗ, абзацу второму п.1 ст.7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», пунктам 5.1.6, 5.1.7 Положения о Федеральной налоговой службе (утв. постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506), контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, осуществляется налоговыми органами.

В рамках такого контроля и надзора налоговые органы, в частности, проводят проверки применения ККТ, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, а также проверки осуществления деятельности операторами фискальных данных, в том числе по месту нахождения налоговых органов, на основе имеющейся у них информации (удаленные проверки) (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).

Порядок действий налоговых органов был установлен Административным регламентом исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей (утв. приказом Минфина России от 17.10.2011 № 133н).

Возможно ли перемещение ККТ из одного помещения в другое в пределах здания, если кассовый аппарат зарегистрирован в определенном помещении (номер помещения указан в заявлении о регистрации (перерегистрации) ККТ)?

В соответствии со ст.4.2 Закона № 54-ФЗ заявление о перерегистрации ККТ подается пользователем в налоговый орган не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в карточку регистрации ККТ. Адрес (место) установки ККТ является обязательным реквизитом в заявлении о регистрации (карточки регистрации). В случае изменения адреса (места) установки ККТ требуется ее перерегистрация. Заявление о перерегистрации ККТ подается пользователем в налоговый орган также не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в карточку регистрации ККТ,

Адрес (место) установки ККТ является обязательным реквизитом в заявлении о регистрации (карточки регистрации). В случае изменения адреса (места) установки ККТ требуется ее перерегистрация.

Сколько фискальных документов существует в настоящее время? Где они формируются и в какой последовательности?

В перечень входит 11 фискальных документов, а именно: отчет о регистрации; отчет об изменении параметров регистрации; отчет об открытии смены; кассовый чек (самый популярный и многократно формируемый фискальный документ); бланк строгой отчетности; кассовый чек коррекции; бланк строгой отчетности коррекции; отчет о закрытии смены; отчет о закрытии фискального накопителя; отчет о текущем состоянии расчетов; подтверждение оператора.

10 фискальных документов из этого перечня формируются на кассе и только 1 фискальный документ (подтверждение оператора) формируется ОФД (этим документом он подтверждает получение каждого из 10 формируемых на кассе фискальных документов).

 Можно ли применять ККТ нового образца, но не передавать данные с них в налоговые органы в режиме онлайн?

По нормам Федерального закона №54-ФЗ  кассы без онлайн-передачи данных в ФНС РФ можно использовать только в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи. Утверждают перечень территорий, где продавцы вправе применять ККТ в автономном режиме, то есть без обязательного заключения договора с ОФД и передачи онлайн-данных в налоговую инспекцию, региональные органы власти. Точный перечень таких территорий  по Ростовской области размещен на сайте Правительства области.

Когда   и как должен зарегистрировать ККТ индивидуальный предприниматель, который работает самостоятельно, а после 01.07.2018 года  принимает на работу наемного работника?

ИП обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней  со дня оформления работника. Сделать это можно на бумаге или в Личном кабинете, что значительно проще.

Нужна ли касса, если клиенты-физические лица платят через интернет или скидывают деньги на карту?
Да. Касса нужна, если физические лица платят с помощью любых электронных средств платежа.

Нужна ли касса, если организация платит бизнесмену за товар, работу или услугу по безналу?
Нет. Касса не нужна для расчетов между организациями и индивидуальными предпринимателями, если они используют электронные средства платежа без его предъявления. То есть через банковский счет.

Как понять, что касса соответствует закону?
Если модель кассы внесена в реестр, она соответствует закону.

Кто такие ОФД и как с ними работать?
Оператор фискальных данных — организация-посредник, которая обрабатывает фискальные данные и отправляет в налоговую. Чтобы с ним работать, предпринимателю нужно заключить договор. Список операторов фискальных данных размещен на сайте ФНС.

Как сменить ОФД?
Заключить договор с новым оператором фискальных данных и перерегистрировать кассу в личном кабинете на сайте ФНС России.

Что такое фискальный накопитель?
Устройство, которое сохраняет информацию о расчетах, зашифровывает и передает в налоговую. Находится в корпусе кассового аппарата.

Как часто менять фискальный накопитель?
Раз в 13, 15 или 36 месяцев, в зависимости от налогового режима и вида бизнеса. Например, для сезонной работы и торговли алкоголем подойдет ФН на 13 или 15 месяцев, для постоянной работы — на 36 месяцев.

Кто меняет фискальный накопитель?
Владелец кассы может поменять ФН самостоятельно или обратиться в сервисную службу.

Обязательно ли отправлять покупателю электронный чек?
Только если покупатель дал свои контакты: номер телефона или электронную почту.

Как покупателю проверить чек?
Электронный чек можно проверить и получить через бесплатное мобильное приложение.

Что делать, если пропал интернет?
Можно продолжать работу. Касса сохранит всю информацию о покупках и передаст в налоговую, как только связь восстановится.

Что станет с бланками строгой отчетности?
С 1 июля 2019 года бланки, как и чеки, нужно будет отправлять в налоговую в электронной форме. До этого момента можно пользоваться старыми.

Кому онлайн-касса не нужна?

Федеральный закон №54-ФЗ  предусматривает право не применять ККТ в населенных пунктах, включенных в утверждённый Постановлением Правительства  Ростовской области перечень отдаленных и труднодоступных местностей.  В этом случае  по требованию клиента должны выдаваться документы,  подтверждающие  расчеты.

В соответствии с Федеральным законодательством (ст. 2 Закона №54-ФЗ)  онлайн кассы могут не применять:

1. Кредитные организации для операций в банкоматах и устройствах, которые передают поручения по переводу денег.
2. Торговля в газетно-журнальных киосках, если газеты и журналы занимают не менее 50% товарооборота, а сопутствующие товары из списка, который утвердили местные власти.
3. Продажа ценных бумаг.
4. Продажа билетов водителем или кондуктором в транспорте.
5. Обеспечение питанием в школах и детских садах.
6. Розничная торговля непродовольственными товарами на рынках, ярмарках и выставках без обустроенных торговых мест, кроме товаров из распоряжения правительства от 14.04.2017 №689-р.
7. Разносная торговля, кроме технически сложных товаров и скоропортящихся продуктов.
8. Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.
9. Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми культурами.

10.  Прием стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней.

11.  Ремонт и окраска обуви.

12.  Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

13.  Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.

14.  Продажа изделий народных художественных промыслов, если сам изготовил.

15.  Вспашка огородов и распиловка дров.

16.  Услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах.

17.  Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) своих жилых помещений.